Bedrijfs opvolgings regeling (BOR)
Wanneer je een bedrijf wilt overdragen aan de volgende generatie komt er veel op je af. Niet alleen emotioneel, maar ook financieel, fiscaal en juridisch. De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) kan dan een belangrijke rol spelen. Deze regeling zorgt ervoor dat je bij een bedrijfsoverdracht minder of zelfs geen schenk- of erfbelasting hoeft te betalen.
Wat is de Bedrijfsopvolgingsregeling?
De BOR is een fiscale faciliteit die het doorgeven van ondernemingsvermogen aantrekkelijker maakt. Wanneer je een bedrijf schenkt of erft, is in principe belasting verschuldigd. Met de BOR kun je dit grotendeels voorkomen. Een deel van het ondernemingsvermogen is vrijgesteld en over het resterende deel kan uitstel van betaling worden aangevraagd. Hierdoor wordt de continuïteit van de onderneming beschermd en blijft er ruimte om te investeren in de toekomst.
Specifieke aandachtspunten
De BOR klinkt eenvoudig, maar de toepassing vraagt om zorgvuldige voorbereiding. Denk bijvoorbeeld aan de minimale bezits- en voortzettingstermijnen. Daarnaast is het belangrijk om goed vast te leggen welk deel van het vermogen daadwerkelijk ondernemingsvermogen is en welk deel als beleggingsvermogen wordt gezien.
Waardering bij een bedrijfsopvolging
Een cruciaal onderdeel bij de Bedrijfsopvolgingsregeling is de waardering van het bedrijf. De waarde bepaalt namelijk de grondslag voor hoeveel belasting je moet betalen. Een juiste en realistische waardering voorkomt verrassingen achteraf en geeft duidelijkheid voor zowel de overdrager als de opvolger. Bij Eshuis hebben we specialisten die dagelijks met deze vraagstukken werken.
Onze aanpak
Bij de BOR draait het namelijk niet alleen om cijfers. We kijken ook of het überhaupt mogelijk is om gebruik te (kunnen) maken van de BOR, zowel in fiscaal opzicht als in financieel opzicht. Het pensioen van de ondernemer zit immers vaak in de onderneming, waardoor de schenking van de onderneming niet altijd handig is. Daarbij nemen wij de toekomst van de onderneming en de rol van de opvolger mee. Zo denken we écht mee met onze opdrachtgever: we sluiten aan bij zijn/haar wensen, maar zorgen tegelijk voor een waardering die goed onderbouwd en verdedigbaar is bij de fiscus.
Wij denken graag in een vroeg stadium met je mee, het liefst vijf jaar voordat je verwacht de onderneming over te willen dragen. Zo kunnen wij je optimaal helpen met de structuur van jouw onderneming.
Wijzigingen per 2025
Per 2025 zijn er belangrijke wijzigingen in de Bedrijfsopvolgingsregeling doorgevoerd. Zo is de vrijstelling voor ondernemingsvermogen aangepast en gelden er aangescherpte regels voor vastgoed in de onderneming. Ook de grenzen voor wat als ondernemingsvermogen wordt gezien zijn verduidelijkt. Deze aanpassingen hebben directe gevolgen voor ondernemers die hun bedrijf willen overdragen. Het is daarom slim om tijdig te bekijken wat dit betekent voor jouw situatie en of een overdracht nu of juist later gunstiger is.
Wijzigingen per 2026
Ook in 2026 wordt de BOR op een aantal punten aangepast, dit betreffen zowel versoepelingen als aanscherpingen. De kernpunten zijn:
- Het wordt eenvoudiger om de structuur of rechtsvorm van je onderneming aan te passen (bijvoorbeeld splitsing of fusie) zonder dat dit ten koste gaat van de verplichte bezits- of voortzettingstermijnen. Dit biedt meer flexibiliteit tijdens het overdrachtstraject.
- De overheid neemt maatregelen tegen oneigenlijk gebruik:
- Er geldt een langere bezitstermijn voor schenkers en erflaters die pas op latere leeftijd (na twee jaar boven AOW-leeftijd) met hun onderneming zijn gestart. Een vroegtijdige planning is van belang.
- Dubbele BOR: Onbedoeld dubbel gebruik van de BOR bij dezelfde onderneming wordt tegengegaan.
- De wet krijgt een nieuwe definitie van preferente aandelen. Aandelen met een wezenlijke voorrang op winst of liquidatieopbrengst worden als preferent gezien. Dit kan gevolgen hebben voor ondernemingen met verschillende soorten aandelen.
Neem contact met ons op
Team Transaction Services helpt je graag
Een bedrijfsoverdracht is meer dan alleen een juridische of fiscale handeling. Het gaat om jouw levenswerk en de toekomst van de volgende generatie. Onze fiscalisten, juristen en adviseurs werken samen om je hierin volledig te begeleiden. Van het opstellen van een plan tot het regelen van de waardering en het aanvragen van de BOR.
Wil je weten wat de bedrijfsopvolgingsregeling in jouw situatie betekent? Neem gerust contact op met Jelle Schumer voor een vrijblijvend gesprek. Samen zorgen we ervoor dat jouw bedrijf goed wordt overgedragen.
